No México, a folha de pagamento é complexa e há diferentes esquemas salariais para os funcionários. Obviamente, a lei se aplica de forma diferente a cada um deles.
Por exemplo:
Os empregadores que pagam salários semanalmente, quatorze meses ou quinzenalmente aplicam a taxa e a tabela correspondentes a esses períodos de pagamento para determinar o ISR a ser retido ou o subsídio de emprego a ser pago.
De acordo com a Lei do Imposto de Renda, quando os pagamentos de salário são por períodos inferiores a um mês, o subsídio correspondente ao trabalhador por todos os pagamentos recebidos no mês não pode exceder o que corresponde, de acordo com a tabela mensal, ao valor total recebido no mês em questão.
Portanto, é necessário fazer um ajuste mensal nos salários pagos em uma base não mensal.
Dessa forma:
ISR a ser retido (subsídio de emprego a ser pago) semanalmente
| Semana | ||||
| Conceito | Primeiro | Segundo | Terceiro | |
| Salário | $800.00 | $800.00 | $800.00 | |
| Menos: | Limite inferior | 148.41 | 148.41 | 148.41 |
| O mesmo: | Excesso do limite inferior | $651.59 | $651.59 | $651.59 |
| Por: | Porcentagem a ser aplicada sobre o excedente | 6.40% | 6.40% | 6.40% |
| O mesmo: | Imposto marginal | $41.70 | $41.70 | $41.70 |
| Mais: | Taxa fixa | 2.87 | 2.87 | 2.87 |
| O mesmo: | ISR | $44.57 | $44.57 | $44.57 |
| Menos: | Subsídio ao emprego | 90.44 | 90.44 | 90.44 |
| O mesmo: | ISR a ser retido (subsídio de emprego a ser pago) semanalmente | ($ 45.87) | ($ 45.87) | ($ 45.87) |
Assim, na última semana do mês, todos os salários pagos nas primeiras semanas, o salário correspondente na última semana e os outros rendimentos pagos na última semana devem ser considerados para aplicar a taxa e a tabela mensais.
Base tributável para o mês
| Fórmula | Substituição | |
| Salário da primeira semana | $800.00 | |
| Mais: | Salário da segunda semana | 800.00 |
| Mais: | Salário da terceira semana | 800.00 |
| Mais: | Salário da quarta semana | 800.00 |
| Mais: | Comissões e prêmios pagos na quarta semana | 4,700.00 |
| O mesmo: | Base tributável para o mês | $7,900.00 |
ISR da receita do mês
| Fórmula | Substituição | |
| Base tributável para o mês | $7,900.00 | |
| Menos: | Limite inferior | 5,470.93 |
| O mesmo: | Excesso do limite inferior | $2,429.07 |
| Por: | Porcentagem a ser aplicada sobre o excedente | 10.88% |
| O mesmo: | Imposto marginal | 264.28 |
| Mais: | Taxa fixa | 321.26 |
| O mesmo: | ISR da receita do mês | $585.54 |
O ISR a pagar para o mês deve ser reduzido pelas retenções feitas nas primeiras semanas e o subsídio de emprego efetivamente pago no mesmo período deve ser adicionado a ele, já que, de acordo com a tabela mensal, não há direito a ele.
ISR a ser retido na quarta semana
| Fórmula | Substituição | |
| ISR da receita do mês | $585.54 | |
| Menos: | Subsídio mensal de emprego | 0.00 |
| O mesmo: | ISR a pagar sobre a renda do mês | $585.54 |
| Menos: | Retenções feitas durante o mês | 0.00 |
| Mais: | Subsídio de emprego pago no mês | 137.61 |
| O mesmo: | ISR a ser retido na quarta semana | $723.15 |
Finalmente, deve-se observar que os valores efetivamente pagos ao trabalhador durante as três primeiras semanas não podem ser creditados pelo empregador contra sua obrigação de imposto de renda ou retidos de terceiros, uma vez que o subsídio de emprego creditável é aquele efetivamente pago de acordo com a tabela para seu cálculo mensal, e não semanal.
Tabelas completas da ISR 2023 [disponíveis para download e editáveis].
As taxas do ISR 2023 têm várias alterações em relação ao ano passado, pois a inflação acumulada desde a última alteração já ultrapassou 10%.
Abaixo, você pode fazer o download de um arquivo .XML com todas as tabelas em formato editável para que você possa personalizá-lo como preferir.
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Fonte: IDC Online
