Há vários pontos importantes na criação de uma empresa. Um deles é registrá-la no SAT de acordo com o regime tributário, de acordo com a atividade de trabalho que você realiza e o tamanho da sua empresa.
Mas tenha cuidado! É preciso definir primeiro se, como contribuinte, você registrará suas atividades econômicas como pessoa física ou jurídica, pois isso determinará seus requisitos, obrigações e tratamento tributário.
Isso certamente poderá lhe poupar muitos problemas no futuro e você poderá cumprir suas obrigações fiscais sem problemas.
Mas antes de entrarmos no assunto, vamos definir o que é um regime tributário.
O que é um regime tributário?
É o conjunto de regras e leis que regem a situação tributária de pessoas físicas e jurídicas ao se registrarem no SAT (Servicio de Administración Tributaria).
Obviamente, o SAT estabelece quais são os direitos e as obrigações de acordo com a atividade econômica da empresa.
Conforme mencionado acima, no México e de acordo com o Código Tributário Federal, há dois tipos de pessoas tributárias: pessoas físicas e pessoas jurídicas.
Portanto, o primeiro passo para escolher o regime tributário correto para sua empresa dependerá do tipo de pessoa que você é e de sua atividade econômica.
Até mesmo o tamanho de sua empresa.
Vejamos agora os diferentes tipos de regime tributário para pessoas físicas e jurídicas.
Quais são os regimes tributários (pessoas físicas)?
Uma pessoa física é qualquer ser humano com a possibilidade de adquirir direitos e contrair obrigações. Suas características são:
- Registrar-se na instituição relevante com seu nome
- Ele tem um corpo material que pode ser sentido e tocado.
- Pode ter um estado civil de solteiro ou casado
- Obrigações contratuais após atingir a maioridade
- Pode ter mais de uma nacionalidade
Esses são os regimes tributários para pessoas físicas:
Regime de Incorporação Fiscal (RIF)
Esse regime tributário se aplica aos contribuintes que realizam atividades comerciais, vendem mercadorias ou prestam serviços em que não é exigido um diploma profissional e cuja renda total não excede dois milhões de pesos ($2.000.000 MXN).
Algumas das atividades comerciais em que essas pessoas físicas trabalham são:
- Lojas de conveniência
- Salões de beleza / barbearias
- Workshops
- Papelarias
- Açougueiros
- Lavanderias a seco
Atividades comerciais
Esse regime tributário é para aqueles que realizam atividades comerciais, industriais, agrícolas, pecuárias, pesqueiras, florestais e de transporte motorizado.
Uma das principais diferenças em relação ao RIF é que esse regime não estabelece um limite de renda.
Arrendamentos de imóveis
Se você obtiver renda com o aluguel ou sublocação de imóveis, deverá cumprir suas obrigações fiscais de acordo com esse regime.
Seja com apartamentos ou casas, terrenos, instalações comerciais, armazéns ou edifícios.
Serviços profissionais
O regime tributário para serviços profissionais é para as pessoas físicas que têm renda como freelancers ou cobradores de honorários, ou seja, profissionais que prestam serviços de forma independente para órgãos governamentais, empresas ou pessoas físicas em geral.
Se você for engenheiro ou arquiteto, contador, médico ou professor, entre outros, terá que contribuir com esse regime tributário.
Funcionários
Para pessoas que recebem salários e benefícios de um empregador.
É importante observar que uma declaração de imposto anual deve ser apresentada se você tiver uma renda de mais de MXN 400.000 no ano fiscal, se tiver mais de um empregador no ano ou se seu salário vier do exterior.
Regime Fiduciário Simplificado (RESICO)
Esse regime tributário é ideal para pessoas físicas com renda anual inferior a 3,5 milhões e que são tributadas por qualquer um desses três regimes tributários:
- Atividades comerciais e serviços profissionais
- Leasing de imóveis
- Atividades agrícolas, pecuárias, pesqueiras ou florestais
O RESICO só pode coexistir com dois regimes: salários e remunerações e juros. É importante observar que você não pode ser tributado aqui se estiver no regime das plataformas digitais ou no regime dos equiparados a salários.
Quais são os regimes tributários para pessoas jurídicas?
Uma pessoa jurídica é definida como uma união de várias pessoas físicas com um objetivo específico ou nome corporativo, que pode ser formada por meio de uma parceria ou de uma empresa.
Entre seus recursos mais notáveis estão:
- Seu nome corporativo refere-se à atividade que realiza ou a um nome escolhido pelos criadores;
- Ele não tem corpo material, não pode ser sentido;
- Sua capacidade de exercer direitos e contrair obrigações começa em sua criação;
- Ele não tem um estado civil;
- Qualquer pessoa jurídica criada de acordo com a legislação mexicana e domiciliada em território mexicano é considerada mexicana;
- Ela é obrigada a enviar sua contabilidade eletrônica para o SAT.
Se você for uma pessoa jurídica, observe que os regimes a serem considerados incluem:
Regime tributário geral
Qualquer pessoa jurídica constituída no país que realize atividades lucrativas é tributada de acordo com esse regime tributário.
Isso inclui empresas de associações civis, empresas comerciais, empresas de leasing financeiro, empresas de produção cooperativa, instituições de crédito, instituições de seguro e fiança, armazéns gerais de depósito, empresas de leasing financeiro, órgãos descentralizados que comercializam bens ou serviços, entre outras empresas.
Sem fins lucrativos
As pessoas jurídicas que investem no México e cujo objetivo comercial não é a busca de lucro econômico com as atividades que realizam devem ser incorporadas sob esse regime tributário.
Isso inclui instituições de assistência social ou de caridade, associações religiosas, centros de doação autorizados, associações educacionais ou sociedades civis, sindicatos de trabalhadores, associações de pais, sociedades civis e associações dedicadas à pesquisa ou preservação da flora ou da vida selvagem, associações profissionais e câmaras de comércio e indústria.
Acumulação de renda
O regime de acumulação de renda é destinado a pessoas jurídicas (micro, pequenas e médias empresas) com uma renda anual máxima de 5 milhões de pesos ($5.000.000 MXN).
As pessoas jurídicas podem optar por pagar a ISR por fluxo de caixa somente se forem constituídas exclusivamente por pessoas físicas.
É isso aí! Esperamos que, com essas informações, você possa escolher o regime tributário mais adequado à sua empresa.
Por fim, lembre-se de que, para se manter atualizado sobre o mundo da folha de pagamento e obter mais dicas sobre as empresas, este é o melhor lugar para se estar.
Até a próxima!
