No México, a folha de pagamento é complexa e há diferentes esquemas salariais para os funcionários. Obviamente, a lei se aplica de forma diferente a cada um deles.
Por exemplo:
Os empregadores que pagam salários semanalmente, quatorze meses ou quinzenalmente aplicam a taxa e a tabela correspondentes a esses períodos de pagamento para determinar o ISR a ser retido ou o subsídio de emprego a ser pago.
De acordo com a Lei do Imposto de Renda, quando os pagamentos de salário são por períodos inferiores a um mês, o subsídio correspondente ao trabalhador por todos os pagamentos recebidos no mês não pode exceder o que corresponde, de acordo com a tabela mensal, ao valor total recebido no mês em questão.
Portanto, é necessário fazer um ajuste mensal nos salários pagos em uma base não mensal.
Dessa forma:
ISR a ser retido (subsídio de emprego a ser pago) semanalmente
| Semana | ||||
| Conceito | Primeiro | Segundo | Terceiro | |
| Salário | $800.00 | $800.00 | $800.00 | |
| Menos: | Limite inferior | 148.41 | 148.41 | 148.41 |
| O mesmo: | Excesso do limite inferior | $651.59 | $651.59 | $651.59 |
| Por: | Porcentagem a ser aplicada sobre o excedente | 6.40% | 6.40% | 6.40% |
| O mesmo: | Imposto marginal | $41.70 | $41.70 | $41.70 |
| Mais: | Taxa fixa | 2.87 | 2.87 | 2.87 |
| O mesmo: | ISR | $44.57 | $44.57 | $44.57 |
| Menos: | Subsídio ao emprego | 90.44 | 90.44 | 90.44 |
| O mesmo: | ISR a ser retido (subsídio de emprego a ser pago) semanalmente | ($ 45.87) | ($ 45.87) | ($ 45.87) |
Assim, na última semana do mês, todos os salários pagos nas primeiras semanas, o salário correspondente na última semana e os outros rendimentos pagos na última semana devem ser considerados para aplicar a taxa e a tabela mensais.
Base tributável para o mês
| Fórmula | Substituição | |
| Salário da primeira semana | $800.00 | |
| Mais: | Salário da segunda semana | 800.00 |
| Mais: | Salário da terceira semana | 800.00 |
| Mais: | Salário da quarta semana | 800.00 |
| Mais: | Comissões e prêmios pagos na quarta semana | 4,700.00 |
| O mesmo: | Base tributável para o mês | $7,900.00 |
ISR da receita do mês
| Fórmula | Substituição | |
| Base tributável para o mês | $7,900.00 | |
| Menos: | Limite inferior | 5,470.93 |
| O mesmo: | Excesso do limite inferior | $2,429.07 |
| Por: | Porcentagem a ser aplicada sobre o excedente | 10.88% |
| O mesmo: | Imposto marginal | 264.28 |
| Mais: | Taxa fixa | 321.26 |
| O mesmo: | ISR da receita do mês | $585.54 |
O ISR a pagar para o mês deve ser reduzido pelas retenções feitas nas primeiras semanas e o subsídio de emprego efetivamente pago no mesmo período deve ser adicionado a ele, já que, de acordo com a tabela mensal, não há direito a ele.
ISR a ser retido na quarta semana
| Fórmula | Substituição | |
| ISR da receita do mês | $585.54 | |
| Menos: | Subsídio mensal de emprego | 0.00 |
| O mesmo: | ISR a pagar sobre a renda do mês | $585.54 |
| Menos: | Retenções feitas durante o mês | 0.00 |
| Mais: | Subsídio de emprego pago no mês | 137.61 |
| O mesmo: | ISR a ser retido na quarta semana | $723.15 |
Finalmente, deve-se observar que os valores efetivamente pagos ao trabalhador durante as três primeiras semanas não podem ser creditados pelo empregador contra sua obrigação de imposto de renda ou retidos de terceiros, uma vez que o subsídio de emprego creditável é aquele efetivamente pago de acordo com a tabela para seu cálculo mensal, e não semanal.
Tablas ISR 2024 completas [Descargable y editable]
Las tarifas ISR 2024 no sufrieron cambios respecto al año pasado. Estas ya fueron publicadas en el DOF del 29 de diciembre de 2023.
A continuación te dejamos tablas base diaria, semanal, decenal, quincenal, mensual y anual, pero si te interesa el archivo completo, lo puedes descargar más abajo.
Tabla ISR 2024 de Retenciones Diarias
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 24.54 | 0.00 | 1.92 |
| 21.24 | 208.29 | 0.47 | 6.40 |
| 208.30 | 366.05 | 12.23 | 10.88 |
| 366.06 | 425.52 | 29.40 | 16.00 |
| 425.53 | 509.46 | 38.91 | 17.92 |
| 509.47 | 1,027.52 | 53.95 | 21.36 |
| 1,027.53 | 1,619.51 | 164.61 | 23.52 |
| 1,619.52 | 3,091.90 | 303.85 | 30.00 |
| 3,091.91 | 4,122.54 | 745.56 | 32.00 |
| 4,122.55 | 12,367.62 | 1075.37 | 34.00 |
| 12,367.63 | En adelante | 3,878.69 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Semanales
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 171.78 | 0.00 | 1.92 |
| 171.79 | 1,458.03 | 3.29 | 6.40 |
| 1,458.04 | 2,562.35 | 85.61 | 10.88 |
| 2,562.36 | 2,978.64 | 205.80 | 16.00 |
| 2,978.65 | 3,566.22 | 272.37 | 17.92 |
| 3,566.23 | 7,192.64 | 377.65 | 21.36 |
| 7,192.65 | 11,336.57 | 1,152.27 | 23.52 |
| 11,336.58 | 21,643.30 | 2,126.95 | 30.00 |
| 21,643.31 | 28,857.78 | 5,218.92 | 32.00 |
| 28,857.79 | 86,573.34 | 7,527.59 | 34.00 |
| 86,573.35 | En adelante | 27,150.83 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Decenales
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 245.40 | 0.00 | 1.92 |
| 245.41 | 2,082.90 | 4.10 | 6.40 |
| 2,082.91 | 3,660.50 | 122.30 | 10.88 |
| 3,660.51 | 4,255.20 | 294.00 | 16.00 |
| 4,255.21 | 5,094.60 | 389.10 | 17.92 |
| 5,094.61 | 10,275.20 | 539.50 | 21.36 |
| 10,275.21 | 16,195.10 | 1,646.10 | 23.52 |
| 16,195.11 | 30,919.00 | 3,038.50 | 30.00 |
| 30,919.01 | 41,225.40 | 7,455.60 | 32.00 |
| 41,225.41 | 123,676.20 | 10,753.70 | 34.00 |
| 123,676.21 | En adelante | 38,786.90 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Quincenales
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 368.10 | 0.00 | 1.92 |
| 368.11 | 3,124.35 | 7.05 | 6.40 |
| 3,124.36 | 5,490.75 | 183.45 | 10.88 |
| 5,490.76 | 6,382.80 | 441.00 | 16.00 |
| 6,382.81 | 7,641.90 | 583.65 | 17.92 |
| 7,641.91 | 15,412.80 | 809.25 | 21.36 |
| 15,412.81 | 24,292.65 | 2,469.15 | 23.52 |
| 24,292.66 | 46,378.50 | 4,557.75 | 30.00 |
| 46,378.51 | 61,838.10 | 11,183.40 | 32.00 |
| 61,838.11 | 185,514.31 | 16,130.55 | 34.00 |
| 185,514.31 | En adelante | 58,180.35 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Mensuales
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Anuales
| Limite inferior | Límite superior | Taxa fixa | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| 0.01 | 2,238.12 | 0.00 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.38 | 392,294.17 | 34.00 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
A continuación podrás descargar un archivo .XLSX con todas las tablas de forma editable para que la personalices como prefieras.
Então, agora você sabe que, se estiver procurando um aliado para simplificar seus processos de folha de pagamento, o Zentric é a melhor opção.
Por fim, convidamos você a se inscrever em nosso blog para se manter atualizado sobre a folha de pagamento.
