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Tablas ISR 2024 y Ajuste Mensual de Salarios: ¿Hay que aplicar cambios?

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Tablas ISR 2024 - Zentric
Foto: Drazen Zigic (Freepik) Descarga el archivo editable de las Tablas ISR 2023 aplicables a la nómina en México. Además, mira cómo aplican al ajuste mensual de salarios.

En México, la nómina es compleja y existen diferentes esquemas en los salarios a los colaboradores. Por supuesto, la ley aplica de diferente forma para cada uno de estos.

Por ejemplo:

Los patrones que paguen salarios semanalmente, catorcenalmente o quincenalmente, aplican la tarifa y tabla correspondientes a esos periodos de pago para determinar el ISR a retener o el subsidio para el empleo a pagar.

De acuerdo con la Ley del ISR, cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, el Subsidio que corresponda al trabajador por todos los pagos que reciba en el mes, no puede exceder de la que corresponda conforme a la tabla mensual para el monto total percibido en el mes de que se trate.

Por lo tanto, es necesario efectuar un ajuste mensual a los salarios pagados con una periodicidad inferior a la mensual.

De esta forma:

ISR a retener (subsidio para el empleo a pagar) semanal

    Semana
  Concepto Primera Segunda Tercera
  Sueldo $800.00 $800.00 $800.00
Menos: Límite inferior 148.41 148.41 148.41
Igual: Excedente del límite inferior $651.59 $651.59 $651.59
Por: Por ciento para aplicarse sobre el excedente 6.40% 6.40% 6.40%
Igual: Impuesto marginal $41.70 $41.70 $41.70
Más: Cuota fija 2.87 2.87 2.87
Igual: ISR $44.57 $44.57 $44.57
Menos: Subsidio para el empleo 90.44 90.44 90.44
Igual: ISR a retener (subsidio para el empleo a pagar) semanal ($ 45.87) ($ 45.87) ($ 45.87)

Así, en la última semana del mes deben considerarse todos los salarios pagados en las primeras semanas, el salario correspondiente en la última semana y los demás ingresos pagados en esta última, para aplicarles la tarifa y tabla mensual.

Base gravable del mes

  Fórmula Sustitución
  Salario de la primera semana $800.00
Más: Salario de la segunda semana 800.00
Más: Salario de la tercera semana 800.00
Más: Salario de la cuarta semana 800.00
Más: Comisiones y premios pagados en la cuarta semana 4,700.00
Igual: Base gravable del mes $7,900.00

ISR de los ingresos del mes

  Fórmula Sustitución
  Base gravable del mes $7,900.00
Menos: Límite inferior 5,470.93
Igual: Excedente del límite inferior $2,429.07
Por: Por ciento para aplicarse sobre el excedente 10.88%
Igual: Impuesto marginal 264.28
Más: Cuota fija 321.26
Igual: ISR de los ingresos del mes $585.54

Del ISR a cargo del mes se deben disminuir las retenciones efectuadas en las primeras semanas y se le suma el subsidio para el empleo efectivamente pagado en el mismo periodo, toda vez que conforme a la tabla mensual no se tiene derecho a él.

ISR a retener en la cuarta semana

  Fórmula Sustitución
  ISR de los ingresos del mes $585.54
Menos: Subsidio para el empleo mensual 0.00
Igual: ISR a cargo de los ingresos del mes $585.54
Menos: Retenciones efectuadas en el mes 0.00
Más: Subsidio para el empleo pagado del mes 137.61
Igual: ISR a retener en la cuarta semana $723.15

Por último, cabe señalar que las cantidades efectivamente pagadas al trabajador durante las primeras tres semanas no pueden ser acreditadas por el empleador contra su ISR a cargo o el retenido a terceros, toda vez que el subsidio para el empleo acreditable es el efectivamente pagado conforme a la tabla para su cálculo mensual más no semanal.

Tablas ISR 2024 completas [Descargable y editable]

Las tarifas ISR 2024 no sufrieron cambios respecto al año pasado. Estas ya fueron publicadas en el DOF del 29 de diciembre de 2023.

A continuación te dejamos tablas base diaria, semanal, decenal, quincenal, mensual y anual, pero si te interesa el archivo completo, lo puedes descargar más abajo.

Tabla ISR 2024 de Retenciones Diarias

Límite inferior Límite superior Cuota fija Porcentaje para aplicarse sobre el
excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 24.54 0.00 1.92
21.24 208.29 0.47 6.40
208.30 366.05 12.23 10.88
366.06 425.52 29.40 16.00
425.53 509.46 38.91 17.92
509.47 1,027.52 53.95 21.36
1,027.53 1,619.51 164.61 23.52
1,619.52 3,091.90 303.85 30.00
3,091.91 4,122.54 745.56 32.00
4,122.55 12,367.62 1075.37 34.00
12,367.63 En adelante 3,878.69 35.00

Tabla ISR 2024 de Retenciones Semanales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Por ciento para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 171.78 0.00 1.92
171.79 1,458.03 3.29 6.40
1,458.04 2,562.35 85.61 10.88
2,562.36 2,978.64 205.80 16.00
2,978.65 3,566.22 272.37 17.92
3,566.23 7,192.64 377.65 21.36
7,192.65 11,336.57 1,152.27 23.52
11,336.58 21,643.30 2,126.95 30.00
21,643.31 28,857.78 5,218.92 32.00
28,857.79 86,573.34 7,527.59 34.00
86,573.35 En adelante 27,150.83 35.00

Tabla ISR 2024 de Retenciones Decenales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Porcentaje para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 245.40 0.00 1.92
245.41 2,082.90 4.10 6.40
2,082.91 3,660.50 122.30 10.88
3,660.51 4,255.20 294.00 16.00
4,255.21 5,094.60 389.10 17.92
5,094.61 10,275.20 539.50 21.36
10,275.21 16,195.10 1,646.10 23.52
16,195.11 30,919.00 3,038.50 30.00
30,919.01 41,225.40 7,455.60 32.00
41,225.41 123,676.20 10,753.70 34.00
123,676.21 En adelante 38,786.90 35.00

Tabla ISR 2024 de Retenciones Quincenales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Porcentaje para aplicarse sobre
 el excedente del límite inferior
$ $ $ %
0.01 368.10 0.00 1.92
368.11 3,124.35 7.05 6.40
3,124.36 5,490.75 183.45 10.88
5,490.76 6,382.80 441.00 16.00
6,382.81 7,641.90 583.65 17.92
7,641.91 15,412.80 809.25 21.36
15,412.81 24,292.65 2,469.15 23.52
24,292.66 46,378.50 4,557.75 30.00
46,378.51 61,838.10 11,183.40 32.00
61,838.11 185,514.31 16,130.55 34.00
185,514.31 En adelante 58,180.35 35.00

Tabla ISR 2024 de Retenciones Mensuales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Porcentaje para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
0.01 746.04 0.00 1.92
746.05 6,332.05 14.32 6.40
6,332.06 11,128.01 371.83 10.88
11,128.02 12,935.82 893.63 16.00
12,935.83 15,487.71 1,182.88 17.92
15,487.72 31,236.49 1,640.18 21.36
31,236.50 49,233.00 5,004.12 23.52
49,233.01 93,993.90 9,236.89 30.00
93,993.91 125,325.20 22,665.17 32.00
125,325.21 375,975.61 32,691.18 34.00
375,975.62 En adelante 117,912.32 35.00

Tabla ISR 2024 de Retenciones Anuales

Límite inferior Límite superior Cuota fija Porcentaje para aplicarse sobre
el excedente del límite inferior
0.01 2,238.12 0.00 1.92
8,952.50 75,984.55 171.88 6.40
75,984.56 133,536.07 4,461.94 10.88
133,536.08 155,229.80 10,723.55 16.00
155,229.81 185,852.57 14,194.54 17.92
185,852.58 374,837.88 19,682.13 21.36
374,837.89 590,795.99 60,049.40 23.52
590,796.00 1,127,926.84 110,842.74 30.00
1,127,926.85 1,503,902.46 271,981.99 32.00
1,503,902.47 4,511,707.38 392,294.17 34.00
4,511,707.38 En adelante 1,414,947.85 35.00

A continuación podrás descargar un archivo .XLSX con todas las tablas de forma editable para que la personalices como prefieras.

Así que ya sabes, si buscas un aliado para simplificar tus procesos de nómina, Zentric es la mejor opción.

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