En México, la nómina es compleja y existen diferentes esquemas en los salarios a los colaboradores. Por supuesto, la ley aplica de diferente forma para cada uno de estos.
Por ejemplo:
Los patrones que paguen salarios semanalmente, catorcenalmente o quincenalmente, aplican la tarifa y tabla correspondientes a esos periodos de pago para determinar el ISR a retener o el subsidio para el empleo a pagar.
De acuerdo con la Ley del ISR, cuando los pagos por salarios sean por periodos menores a un mes, el Subsidio que corresponda al trabajador por todos los pagos que reciba en el mes, no puede exceder de la que corresponda conforme a la tabla mensual para el monto total percibido en el mes de que se trate.
Por lo tanto, es necesario efectuar un ajuste mensual a los salarios pagados con una periodicidad inferior a la mensual.
De esta forma:
ISR a retener (subsidio para el empleo a pagar) semanal
| Semana | ||||
| Concepto | Primera | Segunda | Tercera | |
| Sueldo | $800.00 | $800.00 | $800.00 | |
| Menos: | Límite inferior | 148.41 | 148.41 | 148.41 |
| Igual: | Excedente del límite inferior | $651.59 | $651.59 | $651.59 |
| Por: | Por ciento para aplicarse sobre el excedente | 6.40% | 6.40% | 6.40% |
| Igual: | Impuesto marginal | $41.70 | $41.70 | $41.70 |
| Más: | Cuota fija | 2.87 | 2.87 | 2.87 |
| Igual: | ISR | $44.57 | $44.57 | $44.57 |
| Menos: | Subsidio para el empleo | 90.44 | 90.44 | 90.44 |
| Igual: | ISR a retener (subsidio para el empleo a pagar) semanal | ($ 45.87) | ($ 45.87) | ($ 45.87) |
Así, en la última semana del mes deben considerarse todos los salarios pagados en las primeras semanas, el salario correspondiente en la última semana y los demás ingresos pagados en esta última, para aplicarles la tarifa y tabla mensual.
Base gravable del mes
| Fórmula | Sustitución | |
| Salario de la primera semana | $800.00 | |
| Más: | Salario de la segunda semana | 800.00 |
| Más: | Salario de la tercera semana | 800.00 |
| Más: | Salario de la cuarta semana | 800.00 |
| Más: | Comisiones y premios pagados en la cuarta semana | 4,700.00 |
| Igual: | Base gravable del mes | $7,900.00 |
ISR de los ingresos del mes
| Fórmula | Sustitución | |
| Base gravable del mes | $7,900.00 | |
| Menos: | Límite inferior | 5,470.93 |
| Igual: | Excedente del límite inferior | $2,429.07 |
| Por: | Por ciento para aplicarse sobre el excedente | 10.88% |
| Igual: | Impuesto marginal | 264.28 |
| Más: | Cuota fija | 321.26 |
| Igual: | ISR de los ingresos del mes | $585.54 |
Del ISR a cargo del mes se deben disminuir las retenciones efectuadas en las primeras semanas y se le suma el subsidio para el empleo efectivamente pagado en el mismo periodo, toda vez que conforme a la tabla mensual no se tiene derecho a él.
ISR a retener en la cuarta semana
| Fórmula | Sustitución | |
| ISR de los ingresos del mes | $585.54 | |
| Menos: | Subsidio para el empleo mensual | 0.00 |
| Igual: | ISR a cargo de los ingresos del mes | $585.54 |
| Menos: | Retenciones efectuadas en el mes | 0.00 |
| Más: | Subsidio para el empleo pagado del mes | 137.61 |
| Igual: | ISR a retener en la cuarta semana | $723.15 |
Por último, cabe señalar que las cantidades efectivamente pagadas al trabajador durante las primeras tres semanas no pueden ser acreditadas por el empleador contra su ISR a cargo o el retenido a terceros, toda vez que el subsidio para el empleo acreditable es el efectivamente pagado conforme a la tabla para su cálculo mensual más no semanal.
Tablas ISR 2024 completas [Descargable y editable]
Las tarifas ISR 2024 no sufrieron cambios respecto al año pasado. Estas ya fueron publicadas en el DOF del 29 de diciembre de 2023.
A continuación te dejamos tablas base diaria, semanal, decenal, quincenal, mensual y anual, pero si te interesa el archivo completo, lo puedes descargar más abajo.
Tabla ISR 2024 de Retenciones Diarias
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 24.54 | 0.00 | 1.92 |
| 21.24 | 208.29 | 0.47 | 6.40 |
| 208.30 | 366.05 | 12.23 | 10.88 |
| 366.06 | 425.52 | 29.40 | 16.00 |
| 425.53 | 509.46 | 38.91 | 17.92 |
| 509.47 | 1,027.52 | 53.95 | 21.36 |
| 1,027.53 | 1,619.51 | 164.61 | 23.52 |
| 1,619.52 | 3,091.90 | 303.85 | 30.00 |
| 3,091.91 | 4,122.54 | 745.56 | 32.00 |
| 4,122.55 | 12,367.62 | 1075.37 | 34.00 |
| 12,367.63 | En adelante | 3,878.69 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Semanales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Por ciento para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 171.78 | 0.00 | 1.92 |
| 171.79 | 1,458.03 | 3.29 | 6.40 |
| 1,458.04 | 2,562.35 | 85.61 | 10.88 |
| 2,562.36 | 2,978.64 | 205.80 | 16.00 |
| 2,978.65 | 3,566.22 | 272.37 | 17.92 |
| 3,566.23 | 7,192.64 | 377.65 | 21.36 |
| 7,192.65 | 11,336.57 | 1,152.27 | 23.52 |
| 11,336.58 | 21,643.30 | 2,126.95 | 30.00 |
| 21,643.31 | 28,857.78 | 5,218.92 | 32.00 |
| 28,857.79 | 86,573.34 | 7,527.59 | 34.00 |
| 86,573.35 | En adelante | 27,150.83 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Decenales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 245.40 | 0.00 | 1.92 |
| 245.41 | 2,082.90 | 4.10 | 6.40 |
| 2,082.91 | 3,660.50 | 122.30 | 10.88 |
| 3,660.51 | 4,255.20 | 294.00 | 16.00 |
| 4,255.21 | 5,094.60 | 389.10 | 17.92 |
| 5,094.61 | 10,275.20 | 539.50 | 21.36 |
| 10,275.21 | 16,195.10 | 1,646.10 | 23.52 |
| 16,195.11 | 30,919.00 | 3,038.50 | 30.00 |
| 30,919.01 | 41,225.40 | 7,455.60 | 32.00 |
| 41,225.41 | 123,676.20 | 10,753.70 | 34.00 |
| 123,676.21 | En adelante | 38,786.90 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Quincenales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| $ | $ | $ | % |
| 0.01 | 368.10 | 0.00 | 1.92 |
| 368.11 | 3,124.35 | 7.05 | 6.40 |
| 3,124.36 | 5,490.75 | 183.45 | 10.88 |
| 5,490.76 | 6,382.80 | 441.00 | 16.00 |
| 6,382.81 | 7,641.90 | 583.65 | 17.92 |
| 7,641.91 | 15,412.80 | 809.25 | 21.36 |
| 15,412.81 | 24,292.65 | 2,469.15 | 23.52 |
| 24,292.66 | 46,378.50 | 4,557.75 | 30.00 |
| 46,378.51 | 61,838.10 | 11,183.40 | 32.00 |
| 61,838.11 | 185,514.31 | 16,130.55 | 34.00 |
| 185,514.31 | En adelante | 58,180.35 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Mensuales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| 0.01 | 746.04 | 0.00 | 1.92 |
| 746.05 | 6,332.05 | 14.32 | 6.40 |
| 6,332.06 | 11,128.01 | 371.83 | 10.88 |
| 11,128.02 | 12,935.82 | 893.63 | 16.00 |
| 12,935.83 | 15,487.71 | 1,182.88 | 17.92 |
| 15,487.72 | 31,236.49 | 1,640.18 | 21.36 |
| 31,236.50 | 49,233.00 | 5,004.12 | 23.52 |
| 49,233.01 | 93,993.90 | 9,236.89 | 30.00 |
| 93,993.91 | 125,325.20 | 22,665.17 | 32.00 |
| 125,325.21 | 375,975.61 | 32,691.18 | 34.00 |
| 375,975.62 | En adelante | 117,912.32 | 35.00 |
Tabla ISR 2024 de Retenciones Anuales
| Límite inferior | Límite superior | Cuota fija | Porcentaje para aplicarse sobre el excedente del límite inferior |
| 0.01 | 2,238.12 | 0.00 | 1.92 |
| 8,952.50 | 75,984.55 | 171.88 | 6.40 |
| 75,984.56 | 133,536.07 | 4,461.94 | 10.88 |
| 133,536.08 | 155,229.80 | 10,723.55 | 16.00 |
| 155,229.81 | 185,852.57 | 14,194.54 | 17.92 |
| 185,852.58 | 374,837.88 | 19,682.13 | 21.36 |
| 374,837.89 | 590,795.99 | 60,049.40 | 23.52 |
| 590,796.00 | 1,127,926.84 | 110,842.74 | 30.00 |
| 1,127,926.85 | 1,503,902.46 | 271,981.99 | 32.00 |
| 1,503,902.47 | 4,511,707.38 | 392,294.17 | 34.00 |
| 4,511,707.38 | En adelante | 1,414,947.85 | 35.00 |
A continuación podrás descargar un archivo .XLSX con todas las tablas de forma editable para que la personalices como prefieras.
Así que ya sabes, si buscas un aliado para simplificar tus procesos de nómina, Zentric es la mejor opción.
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